Начисление НДС - обязательная процедура для налогоплательщиков. Рассмотрим основные формулы расчета налога на добавленную стоимость в различных ситуациях.
Содержание
Начисление НДС - обязательная процедура для налогоплательщиков. Рассмотрим основные формулы расчета налога на добавленную стоимость в различных ситуациях.
Основные формулы расчета НДС
| Тип расчета | Формула |
| Начисление НДС на сумму без налога | НДС = Сумма × (Ставка НДС / 100) |
| Выделение НДС из суммы с налогом | НДС = Сумма с НДС × (Ставка НДС / (100 + Ставка НДС)) |
| Расчет суммы с НДС | Сумма с НДС = Сумма без НДС × (1 + Ставка НДС / 100) |
Действующие ставки НДС в РФ
- Основная ставка: 20%
- Льготная ставка: 10% (для отдельных товаров)
- Нулевая ставка: 0% (для экспортных операций)
Примеры расчетов
Начисление НДС 20% на сумму 10 000 руб.
НДС = 10 000 × 0,20 = 2 000 руб.
Сумма с НДС = 10 000 + 2 000 = 12 000 руб.
Выделение НДС из суммы 24 000 руб. (ставка 20%)
НДС = 24 000 × (20 / 120) = 4 000 руб.
Сумма без НДС = 24 000 - 4 000 = 20 000 руб.
Особые случаи начисления НДС
| Ситуация | Формула расчета |
| Частичная оплата | НДС = Часть оплаты × (Ставка НДС / (100 + Ставка НДС)) |
| Авансовый платеж | НДС = Аванс × (Ставка НДС / (100 + Ставка НДС)) |
| Корректировка реализации | НДС = Сумма корректировки × (Ставка НДС / 100) |
Порядок отражения НДС в документах
- Укажите сумму без НДС
- Примените соответствующую ставку налога
- Рассчитайте сумму НДС
- Укажите итоговую сумму с НДС
- Выделите НДС отдельной строкой
Проверка правильности расчета
- Сумма без НДС × 1,20 = Сумма с НДС (для ставки 20%)
- Сумма с НДС / 1,20 = Сумма без НДС
- Разница между суммами должна соответствовать ставке
Программы для автоматического расчета
| Программа | Возможности |
| 1С:Бухгалтерия | Автоматический расчет при проведении документов |
| Excel | Шаблоны с формулами для ручного расчета |
| Онлайн-калькуляторы | Быстрый расчет без установки ПО |
