Авансовые платежи по налогу на имущество рассчитываются поквартально и уплачиваются собственниками в установленные сроки. Рассмотрим порядок расчета для физических и юридических лиц.
Содержание
Основа для расчета аванса
| Параметр | Для физических лиц | Для юридических лиц |
| Налоговая база | Кадастровая стоимость | Среднегодовая стоимость имущества |
| Ставка | 0,1-2% (зависит от типа объекта) | Устанавливается регионом (макс. 2,2%) |
| Периодичность | Не уплачивают (платят налог раз в год) | Поквартально |
Расчет аванса для организаций
Формула расчета
Аванс = (Средняя стоимость имущества за квартал) × (Ставка налога) / 4
Пошаговый расчет
- Определите остаточную стоимость имущества на 1-е число каждого месяца квартала
- Сложите значения и разделите на количество месяцев в квартале +1
- Примените налоговую ставку, установленную в регионе
- Разделите полученную сумму на 4
Пример расчета для юридического лица
| Дата | Остаточная стоимость (руб.) |
| 1 января | 5 000 000 |
| 1 февраля | 4 800 000 |
| 1 марта | 4 600 000 |
| 1 апреля | 4 400 000 |
| Средняя стоимость | (5 000 000 + 4 800 000 + 4 600 000 + 4 400 000) / 4 = 4 700 000 |
| Аванс (ставка 2%) | 4 700 000 × 2% / 4 = 23 500 руб. |
Сроки уплаты авансов
- 1 квартал - до 30 апреля
- 2 квартал - до 30 июля
- 3 квартал - до 30 октября
Важные нюансы
- Налог на имущество физических лиц рассчитывает ИФНС
- Организации обязаны самостоятельно рассчитывать авансы
- Льготы уменьшают налоговую базу
- При продаже имущества учитывается дата снятия с учета
Правильный расчет авансовых платежей по налогу на имущество позволяет организациям равномерно распределить налоговую нагрузку и избежать штрафов за несвоевременную уплату. Для точного расчета рекомендуется использовать актуальные данные бухгалтерского учета.
