Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным законодательством правилам. Рассмотрим основные принципы определения суммы налога.
Содержание
Основные элементы расчета НДФЛ
| Элемент | Описание |
| Налоговая база | Сумма всех облагаемых доходов |
| Налоговые вычеты | Суммы, уменьшающие налоговую базу |
| Налоговая ставка | Процент, применяемый к базе |
Ставки НДФЛ в 2024 году
- 13% - основная ставка для резидентов
- 15% - для доходов свыше 5 млн рублей в год
- 30% - для нерезидентов РФ
- 35% - для отдельных видов доходов (выигрыши, проценты по вкладам)
Порядок расчета НДФЛ
Определение налоговой базы
- Суммируются все доходы, подлежащие налогообложению
- Исключаются доходы, не подлежащие налогообложению
- Применяются положенные налоговые вычеты
Формула расчета
НДФЛ = (Налоговая база - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка
Виды налоговых вычетов
| Тип вычета | Пример | Максимальная сумма |
| Стандартные | На детей, чернобыльцам | До 3 600 руб. в месяц |
| Социальные | На лечение, обучение | До 120 000 руб. в год |
| Имущественные | При покупке жилья | До 2 000 000 руб. |
Особенности для разных видов доходов
Заработная плата
- Налог удерживается работодателем
- Расчет производится ежемесячно
- Учитывается нарастающим итогом с начала года
Доходы от продажи имущества
- Применяется вычет 1 млн руб. (для недвижимости)
- Или вычет в сумме документально подтвержденных расходов
- Срок владения для освобождения от налога - 5 лет/3 года
Пример расчета НДФЛ
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Зарплата за месяц | 85 000 |
| Стандартный вычет на 1 ребенка | -1 400 |
| Налоговая база | 83 600 |
| НДФЛ 13% | 10 868 |
Сроки уплаты НДФЛ
- Для работодателей - не позднее дня выплаты дохода
- Для ИП и частных практиков - до 15 июля следующего года
- При продаже имущества - до 15 июля года, следующего за годом продажи
Ответственность за нарушения
- Неуплата налога - штраф 20-40% от суммы
- Просрочка платежа - пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день
- Непредставление декларации - штраф 5-30% от суммы налога
Правильное определение НДФЛ требует учета всех видов доходов, применения положенных вычетов и использования соответствующих ставок. Соблюдение налогового законодательства позволяет избежать штрафных санкций.
