Бухгалтерский учет наличных денежных расчетов

Нормативная база

1. Основные регулирующие документы

• Федеральный закон № 54-ФЗ "О применении ККТ"
• Указание Банка России № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций"
• Налоговый кодекс РФ

2. Ключевые требования

Основные бухгалтерские проводки

1. Поступление наличных

1. Дт 50 "Касса" Кт 62 "Расчеты с покупателями" - поступление выручки
2. Дт 50 Кт 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - возврат подотчетных сумм
3. Дт 50 Кт 75 "Расчеты с учредителями" - взнос в уставный капитал

2. Выбытие наличных

• Дт 70 "Расчеты с персоналом" Кт 50 - выплата зарплаты
• Дт 71 Кт 50 - выдача подотчетных сумм
• Дт 51 "Расчетные счета" Кт 50 - инкассация выручки

Документооборот

Порядок ведения учета

1. Ежедневные процедуры

• Оформление каждого поступления/выбытия денег
• Сверка фактического остатка с учетными данными
• Заполнение кассовой книги
• Подведение итогов за день

2. Периодические процедуры

1. Сдача выручки в банк (сверх лимита)
2. Инвентаризация кассы
3. Проверка соблюдения кассовой дисциплины

Особенности для разных режимов налогообложения

Контроль и отчетность

• Регулярные внезапные проверки кассы
• Составление акта инвентаризации (форма ИНВ-15)
• Подготовка отчетов для налоговых органов
• Ведение журнала учета полученных и выданных наличных

Типичные ошибки

1. Несвоевременное оформление кассовых документов
2. Превышение лимита кассового остатка
3. Отсутствие подписей ответственных лиц
4. Нарушение сроков сдачи выручки
5. Неправильное заполнение кассовых ордеров

Правильная организация бухгалтерского учета наличных денежных расчетов помогает избежать штрафных санкций и обеспечивает финансовую дисциплину предприятия. Соблюдение всех требований законодательства является обязательным условием ведения кассовых операций.

Запомните, а то забудете