| Параметр | Значение |
| Налоговые резиденты РФ | 13% (основная ставка) |
| Нерезиденты РФ | 15-30% |
| Объект налогообложения | Доходы физических лиц |
- Суммируются все доходы за период
- Вычитаются налоговые вычеты (если applicable)
- Определяется резидентский статус
- Применяется соответствующая ставка
- Для зарплаты - работодателем при выплате
- Для иных доходов - самостоятельно через декларацию
- Срок перечисления - не позднее следующего дня после выплаты
| Тип вычета | Максимальная сумма | Условия предоставления |
| Стандартный | 500-3000 руб./мес | Льготные категории граждан |
| Социальный | 120 000 руб./год | Обучение, лечение, благотворительность |
| Имущественный | 260 000 руб. | Покупка жилья |
- Налог рассчитывает и перечисляет работодатель
- Удерживается при каждой выплате зарплаты
- Отчетность ведется в форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
- Самостоятельный расчет налога
- Подача декларации 3-НДФЛ до 30 апреля
- Уплата налога до 15 июля
- Авансовые платежи (для ИП на ОСН)
| Нарушение | Санкция |
| Неуплата налога | 20-40% от суммы + пени |
| Подача декларации с опозданием | 5% от суммы налога за каждый месяц |
| Непредставление 2-НДФЛ | 1000 руб. за каждую справку |
- Доходы от продажи имущества - возможны вычеты
- Подарки и выигрыши - налогообложение свыше 4000 руб.
- Доходы за рубежом - необходимо декларировать
Расчет и уплата НДФЛ представляет собой многоуровневый процесс, зависящий от вида доходов и статуса налогоплательщика. Для минимизации налоговой нагрузки важно правильно применять положенные вычеты и своевременно исполнять обязательства перед бюджетом. Работодатели и налоговые агенты несут ответственность за правильность исчисления и своевременность перечисления налога.
